Обязанности нерезидентов по налогам в Казахстане

Согласно положениям Налогового кодекса Республики Казахстан, нерезиденты обязаны уплачивать налог на доходы, если они получают доходы из источников, расположенных на территории страны. Это правило касается различных форм доходов, которые детально определяются статьей 644 Налогового кодекса.

К доходам из источников в Казахстане относятся:

• Работы и услуги, выполненные на территории Республики Казахстан (подпункт 2 пункта 1 статьи 644);
• Управленческие, финансовые, консультационные, инжиниринговые, маркетинговые, аудиторские и юридические услуги, оказанные нерезидентом за пределами Казахстана (подпункт 3 пункта 1 статьи 644).

Важно отметить, что если деятельность нерезидента не приводит к образованию постоянного учреждения в Казахстане, то такие доходы облагаются особыми налоговыми правилами:

• они облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты (КПН у ИВ),
• без возможности вычетов,
• по ставке 20%.

Налог удерживает компания-заказчик, которая выступает налоговым агентом в Казахстане.

Исключения из налогообложения

Согласно подпункту 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, не подлежат налогообложению доходы от работ и услуг, выполненных полностью за пределами Казахстана. Однако это не касается доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644.

Таким образом, если нерезидент предоставляет услуги исключительно за границей и эти услуги не относятся к специализированным видам доходов, описанным в кодексе, то такие доходы не облагаются налогом в Казахстане.

Влияние на бизнес

Для иностранных компаний, работающих в Казахстане или предоставляющих услуги казахстанским заказчикам, важно учитывать, где фактически выполняются услуги. Если услуги выполняются на территории Казахстана, то налог удерживается у источника выплаты. В противном случае, если услуги оказываются исключительно за границей и доходы от них не подпадают под специальные правила, налог не взимается.

"Такие правила обеспечивают ясность, исключают двойное налогообложение и способствуют честной деловой практике", – отметили в Комитете государственных доходов.

Ранее также была опубликована информация о том, сколько долгов имеют казахстанцы по налогам.