Введение специальных налоговых режимов

В Государственном учреждении ЕНПФ (Единый Национальный Пенсионный Фонд) разъяснили, что с 2026 года в Казахстане будут внедрены несколько специальных налоговых режимов. Эти режимы направлены на уплату налогов и обязательных пенсионных взносов как самозанятыми гражданами, так и крестьянскими или фермерскими хозяйствами (КФХ). К основным режимам относятся:

• СНР для самозанятых;
• СНР на основе упрощенной декларации;
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ).

СНР для самозанятых

Особенности нового режима

Вводимый режим для самозанятых физических лиц Казахстана, который будет применяться с 2026 года, предназначен для граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) и не использующих труд наемных работников. Этот режим охватывает ограниченный список видов деятельности, который устанавливается правительством страны.

Самозанятые граждане, применяющие данный режим, обязаны осуществлять уплату обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) на основе своих доходов.

Ставки пенсионных взносов по СНР для самозанятых составляют:

• ОПВ – 1% от дохода;
• ОПВР – 1% от дохода.

Для использования данного режима самозанятые будут применять специальное мобильное приложение, которое позволит вести учет своих доходов на основании чеков и других источников информации. В местах отсутствия связи учет доходов можно будет вести в упрощенной форме, самостоятельно разработанной гражданами, с указанием необходимых данных.

Ставки пенсионных взносов для самозанятых, использующих интернет-платформы, составляют:

• ОПВ – 1% от дохода;
• ОПВР – 1% от дохода, выплачиваемый за счет средств оператора интернет-платформы.

СНР на основе упрощенной декларации

Данный режим может быть применен индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, зарегистрированными в Казахстане, за исключением определенных налогоплательщиков, таких как юридические лица с высокой долей участия других юридических лиц и некоммерческие организации.

Условия применения режима:

• Предельный доход не должен превышать 600 000 МРП за календарный год;
• Виды деятельности не должны включаться в перечень, запрещающий применение данного режима.

Ставки пенсионных взносов для данного режима составляют:

• ОПВ – 10% от дохода;
• ОПВР – 3,5% от дохода в 2026 году, с повышением до 5% к 2028 году.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

СНР для КФХ смогут применять крестьянские и фермерские хозяйства, имеющие земельные участки на праве частной собственности или землепользования в Казахстане.

Выбранный режим для КФХ не может быть изменен в течение года, за исключением ситуаций, когда хозяйство теряет право на его применение.

Ставки пенсионных взносов для СНР для КФХ составляют:

• ОПВ – 10% от дохода;
• ОПВР – 3,5% от дохода в 2026 году, с повышением до 5% к 2028 году.

Фермерские или крестьянские хозяйства, применяющие СНР для КФХ, обязаны уплачивать налоги и предоставлять налоговую отчетность по видам деятельности, не попадающим под действие данного режима, в числе других систем налогообложения.

• СНР на основе упрощенной декларации, если условия его применения соблюдены;
• В общеустановленном порядке.

Цели внедрения новых налоговых режимов

Основные направления внедрения:

• Расширение охвата пенсионной и социальной системы за счет вовлечения самозанятых и микробизнеса;
• Упрощение ведения бизнеса для миллионов граждан Казахстана;
• Дальнейшая цифровизация налогового администрирования через использование мобильных приложений и онлайн-платформ.

Таким образом, новые специальные налоговые режимы предоставляют значительные преимущества для самозанятых граждан и фермеров, делая их налоговую нагрузку более управляемой и прозрачной.

Источник: Zakon.kz